Der Substantial Presence Test der USA

Warum gerade diese Regel überrascht

Die meisten Ansässigkeitsregeln sind eine einzige Zahl in einem einzigen Jahr — man merkt, wie man sich ihnen nähert. Der US-Test nicht: Er greift drei Jahre zurück und gewichtet sie, sodass Sie ihn erfüllen können, ohne dass ein einzelnes Jahr bemerkenswert aussieht.

Verbringen Sie vier Monate pro Jahr in den USA — 120 Tage, zwei Drittel des Wegs bis 183, nichts, was jemanden beunruhigt — und wiederholen Sie das. Im dritten Jahr ergibt die Rechnung 120 + 40 + 20 = 180. Sie sind drei Tage von der US-Steueransässigkeit entfernt, und kein einzelnes Jahr hat es Ihnen angezeigt.

Genau deshalb rechnet residex.io das für Sie: Es ist Arithmetik über drei Jahre Reisehistorie — exakt das, was niemand im Kopf erledigt.

Wie die Tage gezählt werden

Jeder Tag körperlicher Anwesenheit in den USA zählt, auch ein teilweiser. Der Ankunftstag zählt. Der Abreisetag zählt. Ein Tag ist keine Nacht: Eine zweiwöchige Reise sind fünfzehn gezählte Tage, nicht vierzehn.

Residex zählt genauso, weshalb Ihre US-Summe pro Reise einen Tag höher liegen kann als eine Zählung nach Übernachtungen.

Die Ausnahmen, auf die es ankommt

Den Test zu erfüllen ist nicht das Ende der Geschichte. Eine engere Verbindung zu einem anderen Staat lässt sich über Formular 8840 geltend machen, wenn Sie im laufenden Jahr weniger als 183 Tage anwesend waren und belegen können, dass Ihre Bindungen anderswo liegen. Ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den USA und Ihrem Heimatstaat kann das Ergebnis zudem vollständig überlagern.

Manche Personen gelten als „exempt individuals“, deren Tage überhaupt nicht zählen: bestimmte Studierende mit F-, J-, M- oder Q-Visum, Lehrkräfte und Praktikanten sowie Bedienstete ausländischer Regierungen. Ausgenommen sein können auch Tage, an denen Sie wegen eines in den USA eingetretenen medizinischen Zustands nicht abreisen konnten, ebenso Transitaufenthalte unter 24 Stunden.

US-Staatsbürger und Green-Card-Inhaber fallen von vornherein nicht unter diesen Test: Sie werden ohnehin mit ihrem Welteinkommen besteuert. Wenn Sie Residex mitteilen, dass eines von beidem auf Sie zutrifft, zeigt die App Ihnen diese Regel nicht mehr an.

Was residex.io dazu tut

Residex führt die gewichtete Summe aus den Reisen fort, die Sie erfassen, zeigt, woraus sie besteht — dieses Jahr, das Vorjahr, das Jahr davor — und nennt Ihnen die verbleibenden Tage Spielraum. Würde eine bereits geplante Reise Sie über die Linie führen, kann die App Sie zu dem Datum benachrichtigen, an dem das geschieht, also vor der Abreise.

Für wen das wichtig ist

• • Wer mehrere Monate pro Jahr in den USA verbringt, ohne dort zu leben
• • „Snowbirds“ und Saisonkräfte
• • Gründer und Berater mit regelmäßigen Reisen zu US-Kunden
• • Alle mit einem Visum, das keine Green Card ist

Hier endet das Zählen von Tagen

Residex zeigt Ihnen genau, wo Sie im Verhältnis zu dieser Schwelle stehen, und warnt Sie, bevor Sie sie überschreiten. Das Überschreiten ist aber kein Ergebnis: Es sagt nicht, was Sie schulden, ob ein Doppelbesteuerungsabkommen greift, welche Formulare fällig sind oder wie sich das zu einer anderweitig bereits bestehenden Ansässigkeit verhält.

Genau hier setzt Amanda an — sie macht aus einer Tageszahl eine Einschätzung Ihrer tatsächlichen grenzüberschreitenden Pflichten.

Amanda macht Ihre Pflichten sichtbarTage zählen ist nur der Anfang — sehen Sie Ihre gesamte grenzüberschreitende Rechtslage

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