Le test de présence substantielle aux États-Unis

Pourquoi celui-ci surprend

La plupart des règles de résidence tiennent en un seul chiffre sur une seule année : on sent qu’on s’en approche. Le test américain, non. Il remonte sur trois ans et les pondère, ce qui permet de le remplir sans qu’aucune année prise isolément ne paraisse remarquable.

Passez quatre mois par an aux États-Unis — 120 jours, les deux tiers du chemin vers 183, rien d’inquiétant — et recommencez. La troisième année, le calcul donne 120 + 40 + 20 = 180. Vous êtes à trois jours de la résidence fiscale américaine, et aucune année ne vous l’a signalé.

C’est précisément pour cela que residex.io le calcule à votre place : c’est une arithmétique sur trois ans d’historique de voyages, exactement le genre de chose qu’on ne fait pas de tête.

Comment les jours sont comptés

Tout jour de présence physique aux États-Unis compte, même partiel. Le jour d’arrivée compte. Le jour de départ aussi. Un jour n’est pas une nuit : un séjour de deux semaines représente quinze jours comptés, pas quatorze.

Residex compte de la même manière, c’est pourquoi votre total américain peut dépasser d’un jour par voyage un décompte fondé sur les nuits.

Les exceptions qui comptent

Remplir le test n’est pas la fin de l’histoire. Un lien plus étroit avec un autre pays peut être invoqué via le formulaire 8840 si vous avez passé moins de 183 jours aux États-Unis dans l’année en cours et pouvez démontrer que vos attaches sont ailleurs. Une convention fiscale entre les États-Unis et votre pays d’origine peut également renverser le résultat.

Certaines personnes sont des « exempt individuals » dont les jours ne comptent pas du tout : certains étudiants sous visa F, J, M ou Q, enseignants et stagiaires, personnels de gouvernements étrangers. Les jours où une condition médicale survenue aux États-Unis vous a empêché de partir peuvent également être exclus, tout comme les transits de moins de 24 heures.

Les citoyens américains et les titulaires d’une carte verte sont hors du champ de ce test : ils sont imposés sur leurs revenus mondiaux de toute façon. Si vous indiquez à Residex que vous détenez l’un ou l’autre, cette règle cesse de vous être présentée.

Ce que fait residex.io

Residex tient à jour le total pondéré à partir des voyages que vous enregistrez, montre de quoi il est composé — cette année, l’an dernier, l’année précédente — et indique combien de jours de marge il reste. Si un voyage déjà planifié doit vous faire franchir la ligne, l’application peut vous prévenir à la date concernée, avant votre départ.

Qui doit y prêter attention

• • Toute personne passant plusieurs mois par an aux États-Unis sans y vivre
• • Les « snowbirds » et les travailleurs saisonniers
• • Les fondateurs et consultants en déplacement régulier chez des clients américains
• • Toute personne titulaire d’un visa autre qu’une carte verte

Le décompte des jours s’arrête ici

Residex vous indique précisément où vous vous situez face à ce seuil et vous alerte avant que vous ne le franchissiez. Le franchir n’est pourtant pas une conclusion : cela ne dit ni ce que vous devez, ni si une convention fiscale vous protège, ni quels formulaires déposer, ni comment tout cela interagit avec une résidence que vous détenez déjà ailleurs.

C’est là qu’Amanda prend le relais — en transformant un décompte de jours en lecture de vos obligations transfrontalières réelles.

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